El Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con una lista negra en la que incluye a ciertos contribuyentes. Es una herramienta que busca combatir el lavado de dinero y el uso indebido de los comprobantes fiscales. Estas listas se pueden consultar por el público en general.
¿Cuáles son las Listas Negras del SAT?
Las Listas Negras son específicamente la relación de contribuyentes incumplidos y la relación de contribuyentes con operaciones presuntamente inexistentes, que publica la autoridad fiscal en su portal y en el Diario Oficial de la Federación.
Estas listas contienen el nombre, la razón social y el RFC de los contribuyentes que se encuentran en alguno de los escenarios y supuestos contemplados en los artículos 69 y 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF):
- Contribuyentes incumplidos (de conformidad con el párrafo décimo segundo del artículo 69 del CFF):
- No localizados en su domicilio fiscal.
- Con adeudos fiscales.
- Con una sentencia.
- Personas físicas y morales que presuntamente realizan operaciones simuladas (artículo 69-B):
- Emitieron CFDI sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir los bienes que amparan tales comprobantes, es decir, se presumen que son EFOS.
- Ampararon operaciones inexistentes, es decir, se clasifican como EDOS.
- No se encuentran localizados en su domicilio fiscal.
¿Qué son los EFOS y EDOS?
Los EFOS son Empresas que Facturan Operaciones Simuladas, y se trata de organizaciones que emiten facturas de movimientos que en realidad no han ocurrido, lo que quiere decir que jamás se concretan en realidad los procesos fiscales y el resultado es un documento falso.
Los EDOS son Empresas que Deducen Operaciones Simuladas, lo que significa que son organizaciones que mantienen un trato comercial o fiscal con las empresas referidas como EFOS.
Cualquier empresa que emita la compra de comprobantes fiscales digitales se convierten automáticamente en EDOS, ya que comienzan a simular el aumento de sus gastos de operación para poder reducir de forma considerable el pago de impuestos.
Importancia de revisar las Listas Negras del SAT
La principal razón es que muchos de los contribuyentes, al no estar pendientes de estos listados, nunca se enteran de su situación fisca, lo que ocasiona que pierdan la oportunidad de desvincular los hechos.
Por eso es indispensable que monitoreemos las listas negras del SAT o, mejor aún, que incorporemos un filtro que nos alerte cuando en proveedor aparece en estos oficios por presunción, o bien, clasificado de manera definitiva como EFO o EDO.
¿Por qué evitar relaciones comerciales con EFOS?
La principal consecuencia de llevar a acabo operaciones con EFOS o ser parte de los EDOS es que el SAT puede imponer sanciones que podrían afectar de forma grave la salud financiera de una empresa, al punto en que sea el fin de esta o en casos más específicos, la prisión por tratarse de un delito.
Por ello, la mejor forma de evitar una consecuencia seria para cualquier empresa es informarse bien acerca de los contribuyentes con los que realizan actividades comerciales.
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